מחשבון נזילות קרן השתלמות 

קרן השתלמות עם 60,000 ₪ שנפתחה במרץ 2022 תהיה נזילה במרץ 2028. משיכה היום, שנה וחצי לפני, עולה 14,880 ₪ במס למי שנמצא במדרגת 31%. מחשבון נזילות קרן השתלמות שלמטה מחשב את התאריך המדויק ואת מחיר חוסר הסבלנות.

6 שנים, או 3

הוותק נספר מסוף החודש שבו נכנסה ההפקדה הראשונה, לא מהיום שחתמתם על הטופס ולא מתחילת העבודה. אחרי 6 שנים הקרן נזילה לכל מטרה ובכל גיל: אפשר למשוך הכול, אפשר למשוך חלק, ואפשר להשאיר ולהמשיך ליהנות מפטור על הרווחים. שני קיצורי דרך קיימים בחוק. הראשון הוא 3 שנים למימון השתלמות או לימודים, וצריך להוכיח את הייעוד מול הקופה. השני הוא 3 שנים למי שהגיע לגיל פרישה, ואז הכסף פנוי לכל מטרה. יש כאן פרט שתופס אנשים לא מוכנים: אם המעסיק העביר הפקדה רטרואקטיבית, הוותק מתחיל מהחודש המוקדם ביותר באותה שנת מס שעבורו הופקד, וזה יכול להזיז את תאריך הנזילות כמה חודשים אחורה לטובתכם. כדאי לבדוק את זה בדוח השנתי של הקרן ולא להניח. שווה גם לדעת שהוותק נמדד לפי הקרן, לא לפי המעסיק ולא לפי הוותק שלכם בעבודה, ולכן עובד שהחליף שלושה מקומות עבודה ושמר על אותה קרן צובר רצף אחד ארוך, בעוד עובד שנשאר עשר שנים באותו מקום אבל פתח קרן חדשה בכל פעם שהמעסיק שינה ספק מתחיל את הספירה מחדש שוב ושוב. הקרן זוכרת. המעסיק לא.

ומה קורה אם הפסקתם להפקיד, למשל כשעברתם למקום עבודה בלי קרן השתלמות? הקרן נשארת שלכם וממשיכה לצבור תשואה, והשעון של שש השנים ממשיך לרוץ גם בלי הפקדות חדשות. זאת אחת הסיבות שלא כדאי לסגור קרן רדומה: היא הופכת לנזילה בתאריך שלה, ואז יש לכם סכום פטור ממס שממשיך לעבוד.

מה בדיוק ממוסה במשיכה מוקדמת?

לא הכול. חלק העובד, כלומר מה שירד מהמשכורת נטו, כבר מוסה בזמנו ולא ממוסה שוב. מה שחייב במס הוא חלק המעסיק וכל הרווחים שנצברו בקרן, והמס עליהם הוא לפי מדרגת המס השולית שלכם באותה שנה.

בדוגמה של 60,000 ₪, כשהרווחים הם 20% מהיתרה ויחס ההפקדות הוא הרגיל, 36,000 ₪ הם חלק המעסיק ו-12,000 ₪ רווחים. יחד 48,000 ₪ חייבים במס, שהם 14,880 ₪ במדרגה של 31% ו-22,560 ₪ במדרגה של 47%. אותה קרן, אותו יום, הפרש של 7,680 ₪ רק בגלל ההכנסה שלכם באותה שנה. מי שנמצא בין עבודות ויודע שההכנסה השנתית שלו תהיה נמוכה, נמצא בדיוק בשנה שבה משיכה מוקדמת עולה הכי מעט.

למה 47%

כי הקופה לא יודעת כמה אתם מרוויחים. אין לה תלוש ואין לה מידע על הכנסות אחרות, וברירת המחדל שלה היא לנכות את המדרגה הגבוהה ביותר, 47%, ולתת לכם להתמודד עם ההפרש מול מס הכנסה. שתי דרכים לתקן: להביא אישור מפקיד השומה לפני המשיכה, או להגיש אחרי סוף השנה בקשה להחזר מס ולקבל בחזרה את ההפרש בתוספת הפרשי הצמדה וריבית. הדרך הראשונה מהירה יותר. השנייה קלה יותר. בשתיהן הכסף חוזר אליכם, אבל בפער זמן: אישור מוקדם מקטין את הניכוי כבר ביום המשיכה, ובקשת החזר מחזירה את ההפרש רק אחרי תום שנת המס, לפעמים חודשים אחרי שהכסף כבר נדרש לכם. מי שיודע מראש שהוא מושך בשנה עם הכנסה נמוכה כדאי שיבקש את האישור, כי שם הפער בין 47% למדרגה האמיתית הוא הגדול ביותר.

העברה שומרת ותק, סגירה מוחקת אותו

אפשר להעביר קרן השתלמות מחברה לחברה, וההעברה שומרת על הוותק המקורי. מי שצבר 5 שנים בקרן אחת ומעביר אותה לגוף אחר יוכל למשוך שנה אחרי כן, כי הוותק נשמר במלואו.

לעומת זאת, מי שמושך את הכול ופותח קרן חדשה מתחיל את 6 השנים מאפס. זאת הטעות היקרה בתחום הזה, והיא נפוצה במעבר בין מקומות עבודה, כשהמעסיק החדש פותח קרן אצל הגוף שאיתו הוא עובד ואף אחד לא מעביר את הקרן הישנה. הטבלה מסכמת את שלושת התאריכים, נכון ל-16 בספטמבר 2026, לפי הכללים בכל זכות.

תבדקו את תאריך ההפקדה הראשונה

לא את תאריך פתיחת החשבון. הדוח השנתי של הקרן מראה מתי נכנסה ההפקדה הראשונה בפועל, ומאותו חודש נספרות שש השנים, כך שאפילו הפרש של חודשיים בין מה שזכרתם למה שרשום יכול להזיז את תאריך הנזילות. מי שיש לו שתי קרנות ישנות ושכוחות עשוי לגלות שאחת מהן נזילה כבר שנים.

הדעה שלי היא שקרן השתלמות נזילה היא הכסף הכי יקר למשוך בישראל, ודווקא בגלל שאין עליו מס. זה האפיק היחיד שנשאר פטור ממס רווחי הון אחרי הרפורמות, וכל שקל שיוצא ממנו מפסיד את ההטבה הזאת לתמיד, כי אי אפשר להחזיר אותו פנימה מעבר לתקרות ההפקדה. תקרת ההטבה ב-2026 היא שכר של 15,712 ₪ לחודש, ומעליה ההפקדה של המעסיק נחשבת הכנסה חייבת כבר ביום ההפקדה. לא בדקנו כמה מהקרנות בישראל נמשכות ביום שהן הופכות נזילות, כי הנתון הזה לא מתפרסם, אבל מנהלי השקעות שמדברים על זה מעריכים שמדובר בחלק גדול מאוד מהחוסכים.

שאלות נפוצות על מחשבון נזילות קרן השתלמות

מתי קרן השתלמות נזילה?

אחרי 6 שנים מסוף החודש של ההפקדה הראשונה, לכל מטרה. אחרי 3 שנים אפשר למשוך לצורך השתלמות ולימודים, וגם לכל מטרה למי שהגיע לגיל פרישה.

כמה מס משלמים על משיכה לפני 6 שנים?

לפי מדרגת המס השולית שלכם, על חלק המעסיק ועל כל הרווחים. על קרן של 60,000 ₪ עם 20% רווחים זה 14,880 ₪ במדרגה של 31%.

אפשר למשוך רק חלק מהכסף?

כן, כשהקרן נזילה. משיכה חלקית משאירה את הקרן פעילה ואת הוותק על כנו, בשונה ממשיכה מלאה שסוגרת את החשבון ומאלצת אתכם להתחיל ספירה חדשה של שש שנים אם תרצו להפקיד שוב.

מה קורה לוותק כשמחליפים עבודה?

הוותק שייך לקרן ולא למעסיק. אם מעבירים את הקרן הישנה לגוף החדש הוא נשמר, ואם פותחים קרן חדשה ומשאירים את הישנה, כל אחת סופרת את השנים שלה בנפרד.

הקרן שלי נזילה, כדאי למשוך?

תלוי למה. זה האפיק היחיד שהרווחים בו פטורים ממס, ולכן כסף שלא צריך עדיף להשאיר שם, אבל למי שסוגר הלוואה בריבית גבוהה החישוב יכול להתהפך.

קראו גם: השוואת קרנות השתלמות · איך מושכים קרן השתלמות · ניוד בלי לאבד ותק · הלוואה במקום משיכה · אחרי עזיבת עבודה · כל המחשבונים