מי שעבד חצי שנה ברוטו של 12,000 ₪ ואז יצא לחל"ת שילם 4,403 ₪ מס, בזמן שלפי החוק הוא לא היה חייב שקל. ההפרש הזה יושב ברשות המסים עד שמבקשים אותו. מחשבון החזר מס שלמטה מראה כמה נוכה לכם מיותר באותה שנה, ואת השכר עצמו אפשר לפרק במחשבון שכר ברוטו לנטו.
מחשבים לפי הנתונים שהזנתם.
איך הגענו למספר
| מדרגה שנתית | שיעור | חלק מההכנסה | מס במדרגה |
|---|
המודל: מס שנתי לפי מדרגות על כלל ההכנסה החייבת, פחות נקודות זיכוי, זיכוי של 35% על הפקדות העובד לפנסיה וזיכוי של 35% על תרומות מוכרות, מול המס שנוכה בפועל. בלי זיכוי לתושבי ישוב מזכה, בלי פריסת פיצויים, בלי הכנסות מניירות ערך ומשכר דירה. בקשה להחזר אפשרית עד 6 שנים אחורה. הנתונים נכונים ל-2026, מקור: רשות המסים, כל זכות. תחזית, לא ייעוץ.
למה בכלל נוצר החזר
המס שלכם הוא שנתי. הניכוי בתלוש הוא חודשי, והוא מניח שמה שהרווחתם בינואר יחזור על עצמו בכל חודש עד דצמבר. כל עוד ההנחה נכונה הכול מסתדר, ובשכר קבוע של 12,000 ₪ לאורך שנה שלמה החישוב מדויק ואין מה לבקש. ברגע שהשנה לא אחידה, ההנחה קורסת. שישה חודשי עבודה בשכר כזה הם הכנסה שנתית של 72,000 ₪, ועל הכנסה כזאת נקודות הזיכוי והזיכוי על הפנסיה מוחקים את כל החיוב, אבל בתלוש כבר נוכה מס לפי קצב שנתי של 144,000 ₪. אותו דבר קורה למי שהחליף עבודה באמצע שנה ולא עשה תיאום מס, למי שחזר מחופשת לידה בינואר, למי שעבד בשני מקומות במקביל, ולמי שהמעסיק ניכה לו לפי 2.25 נקודות בזמן שמגיעות לו ארבע וחצי בגלל ילדים קטנים. בכל המקרים האלה הכסף לא אבד, הוא פשוט שולם מראש לפי תמונה שלא קרתה. חמישה חודשי עבודה בשכר של 9,000 ₪ מייצרים החזר של 1,230 ₪, ושבעה חודשים בשכר של 15,000 ₪ עם 2.75 נקודות זיכוי מייצרים 7,346 ₪. ככל שהשכר גבוה יותר וחודשי העבודה מעטים יותר, הפער גדל. הסיבה היא מבנה המדרגות: המדרגה הראשונה, 10% על 84,120 ₪ הראשונים בשנה, נבלעת כמעט כולה בנקודות הזיכוי, ומי שההכנסה השנתית שלו נעצרה בתוך המדרגה הזאת בגלל חודשים בלי עבודה מגלה בדיעבד שכל המס שנוכה ממנו בחודשים שכן עבד היה מס על הכנסה מדומיינת. תוסיפו לזה את הזיכוי של 35% על ההפקדה לפנסיה, שגם הוא מחושב שנתית, ואת נקודות הזיכוי שלא נוצלו בחודשים שבהם לא היה שכר, ותקבלו את הפער המלא. הכסף לא הלך לאיבוד. הוא מחכה.
6 שנים אחורה
אפשר לבקש החזר עד שש שנים מתום שנת המס, כלומר בשנת 2026 עוד פתוחה שנת 2020. לכל שנה מגישים בקשה נפרדת עם טופס 106 של אותה שנה, ואת הטופס מקבלים מהמעסיק בסביבות אפריל. מי שעבד בשלושה מקומות בשנה אחת צריך שלושה טפסים.
הבקשה מוגשת במערכת המקוונת של רשות המסים בלי עלות, וההחזר מגיע בהעברה בנקאית עם הפרשי הצמדה וריבית.
מה מוסיף להחזר חוץ מחודשי עבודה?
שלושה דברים שהמעסיק בדרך כלל לא יודע עליהם. תרומות למוסד שמחזיק באישור לפי סעיף 46 מזכות ב-35% מהסכום, כשסך התרומות בשנה עולה על 207 ₪. הפקדה עצמאית לפנסיה מחוץ למשכורת מזכה גם היא ב-35%, עד תקרת הפקדה של 8,148 ₪ בשנה. ונקודות זיכוי שלא דווחו בטופס 101 בזמן, למשל על תינוק שנולד בדצמבר או על סיום תואר.
הטבלה מראה את אותו עובד, 12,000 ₪ בחודש, בארבעה מצבים. המספרים מהמחשבון, נכון ל-16 בספטמבר 2026.
| המצב | הכנסה שנתית | מס לפי חוק | נוכה בפועל | החזר |
|---|---|---|---|---|
| שנה מלאה, בלי הטבות נוספות | 144,000 ₪ | 8,806 ₪ | 8,806 ₪ | 0 |
| שנה מלאה, תרומה של 3,000 ₪ | 144,000 ₪ | 7,756 ₪ | 8,806 ₪ | 1,050 ₪ |
| 6 חודשי עבודה בלבד | 72,000 ₪ | 0 | 4,403 ₪ | 4,403 ₪ |
| 6 חודשים ועוד 30,000 ₪ דמי אבטלה | 102,000 ₪ | 2,869 ₪ | 4,403 ₪ | 1,534 ₪ |
השורה האחרונה היא זאת שמפתיעה. דמי אבטלה הם הכנסה חייבת במס, והם נכנסים לחישוב השנתי ומקטינים את ההחזר, אבל לא מבטלים אותו. אותו היגיון חל על דמי לידה ועל דמי פגיעה, ואת גובה הקצבה אפשר לבדוק במחשבון דמי אבטלה. מי שמחשב לעצמו רק את המשכורות מקבל מספר יפה מדי ואז מתאכזב, ובשדה “הכנסה חייבת נוספת” במחשבון צריך למלא גם את הקצבאות. את סכומי הקצבאות המדויקים אפשר לראות באתר המוסד לביטוח לאומי, והם מגיעים גם בטופס 106 של הביטוח הלאומי.
תבדקו לבד לפני שאתם חותמים לחברת החזרים
חברות החזרי מס גובות בין 15% ל-30% מההחזר, וההליך עצמו מתואר במלואו בכל זכות. על 4,403 ₪ זה בין 660 ל-1,320 ₪ עבור מילוי טופס מקוון שלוקח חצי שעה. יש מצבים שבהם הן מרוויחות את הכסף, בעיקר כשיש כמה מעסיקים בשנה, הכנסות מניירות ערך, פריסת פיצויים או שנים פתוחות רבות. בשביל שנה אחת עם מעסיק אחד וטופס 106 ביד אתם לא צריכים אותן. תעשו את החישוב כאן, ואם המספר קטן או אפסי פשוט תדלגו.
לא בדקנו כמה מהבקשות שמוגשות עצמאית מסתיימות בדרישת תשלום במקום בהחזר. זה קורה, בעיקר למי שהייתה לו הכנסה נוספת שלא דווחה, ולכן שווה למלא את כל השדות ולא רק את המשכורת. הפעם היחידה שבה מלווה חיצוני באמת משתלם היא שנה עם שלושה מעסיקים ופיצויי פיטורים באמצע, כי שם טעות בפריסה שווה יותר מ-1,320 ₪ העמלה. בשנה רגילה זה חצי שעה מול המסך.
שאלות נפוצות על מחשבון החזר מס
איך יודעים אם מגיע לי החזר מס?
לוקחים את סך המס שנוכה בשנה, מופיע בשדה 042 בטופס 106, ומשווים אותו למס השנתי לפי החוק על כלל ההכנסה. המחשבון עושה בדיוק את ההשוואה הזאת, וכל הפרש חיובי הוא החזר.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
שש שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש על 2020 עד 2025, וכל שנה דורשת בקשה נפרדת ואת הטפסים של אותה שנה.
דמי אבטלה מקטינים את ההחזר?
כן. הם הכנסה חייבת במס ונכנסים לחישוב השנתי, ולכן החזר של 4,403 ₪ בלי אבטלה יורד ל-1,534 ₪ כשמוסיפים 30,000 ₪ קצבה באותה שנה.
כמה זמן לוקח לקבל את הכסף?
תלוי בעומס במשרד השומה ובשאלה אם ביקשו מכם מסמכים נוספים. בבקשה פשוטה זה בדרך כלל כמה שבועות, ובמורכבת זה יכול להימשך חודשים.
אפשר לבקש החזר על תרומות שנתתי?
אם המוסד מחזיק באישור לפי סעיף 46 וסך התרומות באותה שנה עבר 207 ₪, מגיע זיכוי של 35% מהסכום. צריך לשמור קבלות מקוריות עם מספר האישור.
קראו גם: מחשבון שכר ברוטו לנטו · מחשבון נקודות זיכוי · כל המחשבונים
