9,694 ₪. זה מה שנשאר בחודש ממשכורת של 12,000 ₪ ברוטו לעובד עם 2.25 נקודות זיכוי והפרשה של 6% לפנסיה, לפי מדרגות המס של 2026. מחשבון שכר ברוטו לנטו שלמטה מפרק את 2,306 ₪ שנעלמו בדרך למס הכנסה, לביטוח לאומי, לדמי ביטוח בריאות ולפנסיה, ומראה גם כמה המעסיק משלם עליכם באמת.
איך הגענו למס
| מדרגה (לחודש) | שיעור | חלק מהשכר במדרגה | מס במדרגה |
|---|
המודל: מס הכנסה לפי מדרגות חודשיות על השכר כולל שווי, פחות נקודות זיכוי ופחות זיכוי של 35% על הפרשת העובד לפנסיה (עד 679 ₪ הפקדה בחודש, כלומר 7% משכר של 9,700 ₪). ביטוח לאומי ומס בריאות בשני שיעורים עד התקרה. קרן השתלמות עד תקרת שכר של 15,712 ₪. בלי החזרי מס, בלי נקודות זיכוי מיוחדות, בלי הכנסות אחרות. הנתונים נכונים ל-2026, מקור: רשות המסים, ביטוח לאומי, כל זכות. תחזית, לא ייעוץ.
ארבעה ניכויים במקום אחד
מס הכנסה הוא רק החלק השלישי בגודלו בתלוש של 12,000 ₪. ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לוקחים ביחד 852 ₪, הפנסיה 720 ₪, ומס הכנסה אחרי כל הזיכויים 734 ₪. רוב האנשים מסתכלים רק על המס, ואז מתפלאים שהנטו נמוך ממה שחישבו בראש.
ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות נגבים בשני שיעורים. על החלק שעד 7,703 ₪ (60% מהשכר הממוצע, 13,769 ₪ מינואר 2026) משלמים 4.27%, ועל מה שמעל, עד תקרה של 51,910 ₪, 12.17%. הפנסיה היא 6% מהברוטו, וזה הניכוי היחיד שחוזר אליכם, אמנם בגיל 67. את נקודות הזיכוי המחשבון מקבל כמספר. מי שלא יודע כמה מגיע לו יכול להתחיל מהקירוב שבתוך המחשבון, ולחישוב מלא יש מחשבון נקודות זיכוי נפרד, ושניהם חלק מאוסף המחשבונים של האתר.
מדרגות המס 2026 על 12,000 ₪
ב-31 במרץ 2026 עברה בכנסת הרחבה של שתי מדרגות, 20% ו-31%, רטרואקטיבית מ-1 בינואר. שאר המדרגות הוקפאו. הטבלה מראה את המדרגות החודשיות ומה יוצא מכל אחת על השכר בדוגמה שלנו, נכון ל-14 בספטמבר 2026, לפי פרסום רשות המסים למעסיקים.
| מדרגה חודשית | שיעור | מזה בשכר של 12,000 ₪ | מס במדרגה |
|---|---|---|---|
| עד 7,010 ₪ | 10% | 7,010 ₪ | 701 ₪ |
| 7,011 עד 10,060 ₪ | 14% | 3,050 ₪ | 427 ₪ |
| 10,061 עד 19,000 ₪ | 20% | 1,940 ₪ | 388 ₪ |
| 19,001 עד 25,100 ₪ | 31% | 0 | 0 |
| 25,101 עד 46,690 ₪ | 35% | 0 | 0 |
| מעל 46,690 ₪ | 47% | 0 | 0 |
סך המס לפי המדרגות: 1,516 ₪. עכשיו מורידים זיכויים. 2.25 נקודות כפול 242 ₪ הן 544.50 ₪. ההפרשה לפנסיה, 720 ₪ בחודש, נותנת זיכוי של 35% על ההפקדה, אבל רק עד 679 ₪ הפקדה (7% משכר של 9,700 ₪, לפי כל זכות), כלומר עוד 237.65 ₪. נשארים 733.85 ₪, בתלוש זה 734 ₪. על 15,000 ₪ ברוטו אותו חישוב נותן 1,334 ₪ מס ו-11,549 ₪ נטו, ועל 20,000 ₪ כבר 2,444 ₪ מס ו-14,531 ₪ נטו.
הזיכוי על הפנסיה הוא המקום שבו מחשבונים ברשת מתפצלים. הרצנו את אותם 12,000 ₪ עם 2.25 נקודות ו-6% פנסיה בשלושה מחשבונים ציבוריים ב-15 בספטמבר 2026 וקיבלנו 9,457 ₪ באתר של משרד רואי חשבון, 9,641 ₪ בישראל היום ו-9,600 ₪ במחשבון שפשוט מוריד 20% מהברוטו בלי מדרגות בכלל. הראשון מדלג על זיכוי הפנסיה (972 ₪ מס במקום 734, וההפרש הוא בדיוק 238 ₪ הזיכוי), והשני קרוב אלינו עד 53 ₪, כנראה בגלל עיגול שונה של ביטוח לאומי. המחשבון שלנו עוקב אחרי הכלל של כל זכות, ואת התקרה של 679 ₪ אפשר לשנות בפרמטרים אם היא תתעדכן.
בין 9,457 ל-9,694 ₪ ההבדל הוא שאלה אחת: האם ספרו את זיכוי הפנסיה.
מס שולי או מס אפקטיבי?
על 12,000 ₪ המס השולי הוא 20%. המס האפקטיבי, מס הכנסה חלקי ברוטו, הוא 6.1%. ההבדל חשוב כשמדברים על העלאה: עוד 1,000 ₪ ברוטו משאירים 618 ₪ נטו, כי מעל ה-20% מצטרפים 12.17% ביטוח לאומי ו-6% פנסיה. זה כל הסיפור של “ההעלאה לא מורגשת בתלוש”.
תבדקו את התלוש מול המחשבון
המחשבון לא מכיר את כל התלוש שלכם, והוא אומר את זה בפירוש בהערה שמתחתיו. מה שאין בו: החזרי מס בסוף שנה, נקודות זיכוי מיוחדות (נכות, הורה לילד עם מוגבלות), הכנסות מעבודה שנייה שדורשות תיאום מס, ורכיבים שהמעסיק מגדיר בעצמו. ויש בו שני דברים שרוב האנשים שוכחים: קרן השתלמות עם 2.5% מהעובד מורידה את הנטו ל-9,394 ₪ (המעסיק מוסיף 7.5% שלא נכנסים לתלוש), ושווי רכב של 2,500 ₪ מעלה את המס ל-1,234 ₪ ומוריד את הנטו ל-8,890 ₪ בלי שנכנס שקל אחד לחשבון.
לדעתי, פער של יותר מ-100 ₪ בין המחשבון לתלוש הוא סיבה לפתוח את התלוש שורה אחרי שורה, לא סיבה להניח שהמחשבון טועה. ברוב המקרים מסתתרת שם הפרשה שלא ידעתם עליה, או נקודות זיכוי שלא עודכנו. את השורה של ישוב מזכה, אגב, המחשבון כן יודע: תושב נתיבות (12%) על 12,000 ₪ חוסך 88 ₪ בחודש ומגיע ל-9,782 ₪ נטו.
עלות מעסיק
על הברוטו שלכם המעסיק מוסיף ביטוח לאומי בשיעורים של 4.51% ו-7.60%, 6.5% לפנסיה ו-6% לפיצויים. ב-12,000 ₪ זה יוצא 14,174 ₪ בחודש, 18.1% מעל הברוטו, ועם קרן השתלמות 15,074 ₪. לא בדקנו הסכמים קיבוציים, ושם התוספות יכולות להיות גדולות יותר.
למי המחשבון הזה לא מתאים: לעצמאים, שמשלמים ביטוח לאומי בשיעורים אחרים ומקבלים ניכוי על הפנסיה במקום זיכוי (לזה יש מחשבון ברוטו נטו לעצמאי), למי שמקבל קצבה ומשכורת במקביל, ולעובדים עם שני תלושים בלי תיאום מס. בשלושת המקרים הנטו האמיתי יהיה שונה, ולפעמים בהרבה.
שאלות נפוצות על מחשבון שכר ברוטו לנטו
כמה נטו יוצא מ-12,000 ברוטו?
9,694 ₪ ב-2026, לעובד עם 2.25 נקודות זיכוי ופנסיה של 6%, בלי קרן השתלמות ובלי רכב. אישה עם 2.75 נקודות מקבלת 9,815 ₪.
מה ההבדל בין ברוטו לנטו?
ברוטו הוא השכר שסיכמתם עם המעסיק. נטו הוא מה שנכנס לחשבון אחרי מס הכנסה, ביטוח לאומי, דמי ביטוח בריאות והפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות. עלות מעסיק היא מספר שלישי, גבוה מהברוטו.
איך מחשבים מס הכנסה על משכורת?
מחלקים את השכר למדרגות, מכפילים כל חלק בשיעור שלו, מחברים, ואז מורידים את נקודות הזיכוי (242 ₪ לנקודה) ואת זיכוי הפנסיה. אם התוצאה שלילית, המס הוא אפס והיתרה נעלמת.
ממה מתחילים לשלם מס הכנסה?
תלוי בנקודות. עם 2.25 נקודות המס מתחיל בערך מ-5,445 ₪ ברוטו לחודש, ועם זיכוי הפנסיה עוד קצת מעל. עם ילדים הרף עולה, כי כל נקודה מכסה 242 ₪ מס.
למה הנטו במחשבון שונה מהתלוש?
בדרך כלל בגלל רכיב שלא הזנתם: שווי רכב, קרן השתלמות, נקודות זיכוי שונות מ-2.25, או תיאום מס. ההפרשים בביטוח לאומי בין מחשבונים הם עשרות שקלים, לא מאות.
קראו גם: מחשבון נקודות זיכוי · מחשבון פיצויי פיטורים · כל המחשבונים
