9 529 ₪. Столько остаётся на руки у частного предпринимателя, который выставляет счетов на 15 000 ₪ в месяц до НДС (маам, מע"מ), при 2 000 ₪ признанных расходов, после подоходного налога (мас ахнаса, מס הכנסה), взносов Битуах Леуми, медицинской страховки и обязательной пенсии (пенсият хова, פנסיית חובה) — по ступеням 2026 года. У наёмного работника с тем же брутто остаётся 11 627 ₪. Калькулятор брутто-нетто для частного предпринимателя ниже раскладывает эту разницу, 2 098 ₪ в месяц, по строкам.
| Ступень (в год) | Ставка | Ваш доход в ступени | Налог |
|---|
Расчёт годовой и делится на 12. Прибыль = доход минус признаваемые расходы. Битуах леуми для самозанятого по ставкам 2026 года (минимум с дохода 3 442 ₪ в месяц), 52% взносов Битуах леуми (без медстрахования) вычитаются из дохода до налога по статье 47а. Пенсия: вычет до 11% и скидка 35% ещё с 5,5% дохода, дающего право на льготу. Сравнение с наёмным работником: пенсия только 6% работника, без кран-хиштальмут, приблизительно. Данные на 2026 год, источники: Налоговое управление, Битуах леуми, Коль-Зхут. Это прогноз, а не налоговая консультация.
15 000 ₪ в месяц, строка за строкой
Прибыль — 13 000 ₪ в месяц, 156 000 ₪ в год. На неё накладываются четыре удержания, и каждое считается по-своему (калькулятор работает по году и делит на 12, как калькулятор зарплаты брутто-нетто для наёмных работников).
Взносы Битуах Леуми и медицинской страховки для самозанятого: 7,70% с части до 7 703 ₪ в месяц и 18,00% с части выше, до потолка 51 910 ₪ (Битуах Леуми, ставки 2026 года). На 13 000 ₪ это 1 024 ₪ национального страхования плюс 523 ₪ медицинского, итого 1 547 ₪ в месяц. Обязательная пенсия: 4,45% прибыли до 82 614 ₪ в год и 12,55% с части выше, до 165 228 ₪, по средней зарплате 13 769 ₪. Здесь это 12 886 ₪ в год, 1 074 ₪ в месяц. Подоходный налог считается после двух вычетов: 52% взносов национального страхования (без медицинского, статья 47а Ордонанса) и взноса в пенсию, до 11% дохода, дающего право. Облагаемый доход падает до 136 724 ₪, налог по ступеням — 16 737 ₪, а за вычетом 2,25 налогового кредитного пункта (6 534 ₪ в год) остаётся 10 203 ₪, то есть 850 ₪ в месяц.
| Составляющая | В месяц | От прибыли | Примечание |
|---|---|---|---|
| прибыль после расходов | 13 000 ₪ | 100% | оборот 15 000 ₪, НДС внутрь не входит |
| Битуах Леуми и медицинская страховка | 1 547 ₪ | 11,9% | выше 7 703 ₪ ставка прыгает с 7,70% до 18,00% |
| обязательная пенсия | 1 074 ₪ | 8,3% | минимум по закону: не налог, а накопление на ваше имя |
| подоходный налог | 850 ₪ | 6,5% | после вычета пенсии и 52% взносов национального страхования |
| нетто на руки | 9 529 ₪ | 73,3% | без кран-хиштальмут, без других доходов |
Два числа в этой таблице удивляют. Первое — скачок в Битуах Леуми: до 7 703 ₪ в месяц ставка 7,70%, а выше — 18,00%, поэтому 953 ₪ из 1 547 ₪ приходятся всего на верхние 5 297 ₪. Второе — подоходный налог, 850 ₪ в сумме, ниже, чем предполагает большинство, глядя на ступень в 20%. Причина в порядке действий: пенсия и 52% взносов национального страхования (дмей битуах леуми, דמי ביטוח לאומי) снимаются с дохода ещё до того, как дело доходит до ступеней, и только потом вступают налоговые кредитные пункты (некудот зикуй, נקודות זיכוי). Тот, кто удвоит прибыль, обнаружит, что соотношение переворачивается. При счетах на 30 000 ₪ в месяц с расходами 4 000 ₪ эффективная ставка прыгает с 18,4% до 29,4%, а один только подоходный налог поднимается до 3 745 ₪ в месяц. 18,4% прибыли уходят на подоходный налог и Битуах Леуми вместе — это и есть эффективная ставка. Пенсия не налог, это деньги на ваше имя, но из месячного денежного потока она уходит точно так же.
Предельная ставка против эффективной
Эффективная ставка в примере — 18,4%, предельная — 20%: облагаемый доход, 136 724 ₪, лежит в ступени от 120 721 до 228 000 ₪ (поправка 288 к Ордонансу, опубликована 31 марта 2026 года, действует задним числом с 1 января). На бумаге ещё 1 000 ₪ прибыли стоят 200 ₪ налога. На деле выходит больше. Между 15 000 и 16 000 ₪ счетов в месяц нетто растёт с 9 529 до 10 085 ₪, то есть 556 ₪ с каждой тысячи: 168 ₪ подоходного налога, 180 ₪ национального и медицинского страхования и 96 ₪ обязательной пенсии. Таблица по ступеням за кнопкой показывает, сколько вашего дохода попадает в каждую ступень.
Авансы
Налоговое управление не ждёт годового отчёта. Оно устанавливает процент от оборота, который платят каждый месяц или раз в два месяца в счёт подоходного налога. В нашем примере годовой налог, 10 203 ₪, составляет 5,7% от оборота 180 000 ₪ — этот процент калькулятор и предлагает. Более высокий процент вернётся к вам возвратом налога после годового отчёта, более низкий создаст долг, на который до уплаты начисляются проценты и индексация. Какой процент Налоговое управление назначает новому делу в начале пути, мы не проверяли, поэтому это поле — оценка.
Почему у наёмного работника остаётся больше?
У наёмного работника с 15 000 ₪ брутто остаётся 11 627 ₪ нетто — после налога, Битуах Леуми и 6% пенсии со стороны работника. У частного предпринимателя с тех же 15 000 ₪ остаётся 9 529 ₪. Разрыв, 2 098 ₪ в месяц, складывается из трёх мест. Расходы, 2 000 ₪, уходят из прибыли раньше, чем начинают считать что-либо ещё. Взносы Битуах Леуми у самозанятого — 18% сверх порога против 12,17% у наёмного работника, потому что нет работодателя, который платит свою часть. А в пенсии наёмный работник вносит 6%, и работодатель добавляет 12,5% (6,5% в накопление и 6% в резерв выходного пособия (пицуей питурим, פיצויי פיטורים)), тогда как частный предприниматель платит всё сам.
Чтобы остаться с 11 627 ₪ на руки при тех же расходах и той же пенсии, частный предприниматель должен выставлять 18 433 ₪ в месяц до НДС — на 23% больше брутто наёмного работника. И это ещё без дней болезни и отпуска, которых у него нет. Я бы брал за точку отсчёта при назначении цены 25–30% сверх той зарплаты, которую вы получали бы наёмным работником. Тот, кто говорит, что частный предприниматель с тем же брутто зарабатывает больше благодаря признанным расходам, расчёта не делал.
Чего калькулятор не считает
НДС — потому что это не ваш доход (для него есть отдельный калькулятор). Налоговые кредитные пункты сверх 2,25 пункта резидента, например на детей, которые сдвигают налог на несколько сотен шекелей в месяц (калькулятор налоговых кредитных пунктов). Другие доходы того же года, которые поднимают прибыль в более высокую ступень. А вот кран-хиштальмут (керен хишталмут, קרן השתלמות) как раз можно учесть: 4,5% прибыли признаются к вычету, и в нашем примере такой взнос, 585 ₪ в месяц, снижает налог с 850 до 733 ₪ (калькулятор пенсии и кран-хиштальмут для самозанятых).
Вводите настоящий оборот последних 12 месяцев, а не тот, на который надеетесь, и сравните строку налога с суммой авансов, уплаченных за год. Расхождение больше одного месячного аванса в любую сторону — повод обновить процент до 31 декабря.
Частые вопросы о калькуляторе нетто для частного предпринимателя
Сколько взносов Битуах Леуми платит самозанятый в 2026 году?
7,70% (4,47% национальное страхование и 3,23% медицинское) с дохода до 7 703 ₪ в месяц и 18,00% (12,83% и 5,17%) с части выше, до потолка 51 910 ₪. Даже тот, кто зарабатывает меньше, платит как минимум с 3 442 ₪ в месяц. По состоянию на 2026 год.
Обязан ли частный предприниматель отчислять в пенсию?
Да, с 21 года до 60 лет, через полгода работы самозанятым, если доход выше минимальной зарплаты (схар минимум, שכר מינימום). Минимум — 4,45% прибыли до 82 614 ₪ в год и 12,55% с части выше, до 165 228 ₪.
Сколько остаётся у предпринимателя со счетами на 10 000 ₪ в месяц?
При расходах 1 000 ₪ — 7 284 ₪ нетто. Подоходный налог 318 ₪, национальное и медицинское страхование 827 ₪, обязательная пенсия 572 ₪. У наёмного работника с 10 000 ₪ брутто остаётся 8 426 ₪.
Платит ли самозанятый больше налога, чем наёмный работник?
Смотря что считать. Ступени подоходного налога одинаковые. Взносы Битуах Леуми у самозанятого выше (18% против 12,17% сверх порога), и пенсию он финансирует сам, но признанные расходы уменьшают ему базу для всего этого. В примере с 15 000 ₪ разрыв — 2 098 ₪ в месяц не в пользу предпринимателя.
Уменьшают ли признанные расходы и взносы Битуах Леуми?
Да. Взносы считаются с прибыли после расходов, а не с оборота.
Читайте также: Калькулятор пенсии и кран-хиштальмут для самозанятых · Калькулятор «осек патур или осек мурше» · Все калькуляторы
