Самозанятый в Израиле может внести в керен хишталмут до 20 566 ₪ за 2026 год, из них 13 203 ₪ вычитаются из облагаемого дохода (4,5% от потолка «определяющего дохода» 293 397 ₪, Управление налогов, по состоянию на 24 сентября 2026 года). В деньгах это возврат от 637 ₪ до 6 998 ₪ в год — зависит от вашей ступени подоходного и ставки Битуах Леуми.
6 469 ₪ — столько возвращается самозанятому с облагаемым доходом 293 397 ₪, который вносит полный вычитаемый взнос 13 203 ₪. Считается это так: 31% подоходного плюс 18% взносов в Битуах Леуми и на здравоохранение с той же суммы (по расчёту Finansiko на ступенях 2026 года). Половина взноса возвращается в том же налоговом году, а сами деньги остаются вашими и продолжают работать.
Сам фонд ничем не отличается от фонда наёмного работника: те же маслули (маслуль, מסלול — инвестиционный трек внутри фонда), те же комиссии, та же ликвидность через шесть лет. Разница только в механике взноса. При этом, по анализу отдела главного экономиста Минфина от октября 2025 года, взносы делает примерно четверть самозанятых — против 40% наёмных.
Два потолка, а не один
Путаница в этой теме начинается с того, что чисел два, льготы за ними стоят разные, а знают обычно только про одно.
Первый потолок — вычет: 4,5% от «определяющего дохода» (ахнаса ковает, הכנסה קובעת), но не больше 13 203 ₪ в год. Эта сумма уходит из облагаемого дохода как признанный расход и уменьшает сразу и подоходный, и взносы в Битуах Леуми.
Второй потолок — льготный взнос: 20 566 ₪. То, что внесено сверх 13 203 ₪ и до этой границы, вычета не даёт, но прибыль на него освобождена от 25% налога на прирост капитала (мас ревахей хон, מס רווחי הון). Шекель сверх 20 566 ₪ не получает ничего, и прибыль на него облагается как в обычном брокерском счёте.
Мелкая деталь, по которой видно, что числа считаются по разным формулам: 7% от 293 397 ₪ — это 20 538 ₪, а опубликованный льготный потолок равен 20 566 ₪. Расхождение в 28 ₪ не ошибка округления. Работайте с опубликованными суммами, а не с процентами.
Возвращается 49%, а не 31%
Про подоходный знают все. Про вторую половину льготы почти не пишут, а она сопоставима по размеру: у самозанятого с доходом выше 7 703 ₪ в месяц ставка взносов в Битуах Леуми и на здравоохранение с 1 января 2026 года составляет 18% (12,83% страхование плюс 5,17% здравоохранение, таблица ставок Битуах Леуми). Вычет снижает и эту базу тоже. На многих сайтах до сих пор стоит 18,83% или 17,83% — это тарифы прошлых лет.
Возьмём дизайнера на осек мурше с облагаемым доходом 293 397 ₪ в год, или 24 450 ₪ в месяц. Без взноса он сидит в ступени 31% и платит полные 18% с каждого шекеля выше 7 703 ₪. Как только он вносит 13 203 ₪ в керен хишталмут, эта сумма выходит из облагаемого дохода сразу в двух расчётах: подоходный падает на 4 093 ₪, взносы в Битуах Леуми — на 2 376 ₪, вместе 6 469 ₪. Деньги при этом никуда не делись, они просто переехали с расчётного счёта бизнеса в фонд на его имя и продолжают набирать доходность. В этом и разница между льготой на расход, где деньги сгорают, и льготой на накопление, где они меняют карман. Тот, кто смотрит только на предельную ставку подоходного, теряет из виду примерно треть выгоды.
| Облагаемый доход, ₪ в год | Вычет (4,5%), ₪ | Ступень + Битуах Леуми | Возврат, ₪ | Замечание |
|---|---|---|---|---|
| 80 000 | 3 600 | 10% + 7,7% | 637 | пониженная ставка взносов, выгода маленькая |
| 150 000 | 6 750 | 20% + 18% | 2 565 | здесь уже пройден порог полной ставки |
| 220 000 | 9 900 | 20% + 18% | 3 762 | до потолка вычета ещё далеко |
| 293 397 | 13 203 | 31% + 18% | 6 469 | ровно потолок определяющего дохода |
| 400 000 | 13 203 | 35% + 18% | 6 998 | доход растёт, вычет уже нет |
Последняя строка важнее остальных. Выше 293 397 ₪ выгода перестаёт расти вместе с доходом: растёт только ставка, которую вы экономите на одной и той же сумме. Это ровно обратно тому, что обычно предполагают, и ваша ступень подоходного здесь значит больше, чем оборот бизнеса.
31 декабря
Взнос засчитывается в тот налоговый год, когда деньги фактически поступили в фонд, а не когда вы решили их внести. Перевод второго января даёт ту же льготу на год позже. Калькулятор ниже показывает, сколько вам осталось внести до конца года: заполните облагаемый доход и уже внесённые суммы.
| Составляющая | Ставка | Ваша сумма | Налоговая льгота |
|---|
Пенсия: вычет из дохода до 11% дохода, дающего право на льготу (экономия по предельной ставке), и скидка 35% ещё с 5,5%. Кран-хиштальмут: вычет до 4,5% определяющего дохода и до 7% — освобождение от налога на прирост при снятии. Налоговая льгота считается по предельной ставке, без влияния налоговых кредитных пунктов на низкие доходы (приближение). Обязанность взносов: возраст с 21 до 60 лет, доход выше минимальной зарплаты, после полугода в статусе самозанятого. Данные на 2026 год, источники: Налоговое управление, gov.il, Коль-Зхут. Это прогноз, а не пенсионная консультация.
Смотреть стоит на строку «сколько осталось внести до 31 декабря»: она учитывает и пенсию тоже, потому что оба взноса конкурируют за один и тот же декабрьский денежный поток.
Осек патур, осек мурше и тот, кто ещё и наёмный
Статус для самого фонда роли не играет. Осек патур (עוסק פטור, малый бизнес без отчётности по НДС — маам, מע"מ) и осек мурше (עוסק מורשה) открывают керен хишталмут одинаково, и потолок у обоих считается от облагаемого дохода, от прибыли после признанных расходов, а не от оборота. У осек патур с потолком оборота 122 833 ₪ вычет по определению не дотягивает до 13 203 ₪: при годовой прибыли, скажем, 90 000 ₪ вычет составит 4 050 ₪.
Сложнее тому, кто получает тлуш и параллельно ведёт бизнес. Закон называет потолок «взвешенным» (ткра мешуклелет), и это не украшение: зарплата, с которой работодатель уже делает отчисления, уменьшает то, что можно использовать по линии самозанятого. Точную сумму считает бухгалтер (роэ хешбон, רואה חשבון) в годовом отчёте. Мы этот расчёт на реальном случае не проверяли, поэтому не полагайтесь здесь ни на какой калькулятор, включая наш.
Куда класть деньги
Льгота одинакова в любом фонде, результат — нет. В керен хишталмут нет комиссии со взноса: ноль во всех 243 маслулях по данным Гемель-нет за август 2026 года. Вся конкуренция сидит в комиссии с накоплений и в выборе маслуля. Медиана по рынку — 0,52%, разброс от 0,11% до 1,02%, то есть один и тот же взнос может обходиться в девять раз дороже в зависимости от того, где он лежит.
Что проверить до первого перевода:
- Комиссию, о которой договорились лично с вами, а не ту, что висит на сайте компании. В керен хишталмут её торгуют.
- Маслуль. Среднегодовая доходность за пять лет по разным маслулям расходится от −0,65% до 18,57%, и это ваш выбор, а не фонда.
- Дату первого взноса: от неё считаются шесть лет до ликвидности.
- Если фонд с прежней работы уже есть, вносите в него. Стаж сохранится, а новый фонд начнёт отсчёт шести лет заново.
Полное сравнение всех маслулей с фильтрами лежит в таблице фондов керен хишталмут.
Кому вычет керен хишталмут не окупается
При облагаемом доходе ниже 90 000 ₪ в год выгода выходит меньше 700 ₪, а деньги запираются на шесть лет. Если нет ликвидной подушки, сначала она. В год убытка или очень низкого дохода вычитать попросту не из чего, и взнос сохранит только освобождение прибыли от налога.
Отдельный случай — дорогой долг. Самозанятый с задолженностью под двузначный процент, скажем, с минусом на счёте или внебанковской ссудой, получает от её гашения известный заранее процент, и он выше ожидаемой доходности фонда. Даже с учётом налоговой льготы взнос вместо гашения дорогого долга — обычно плохое решение. С дешёвым долгом вроде машканты картина переворачивается, и фонд выигрывает почти всегда.
Тем, кто планирует закрыть бизнес в ближайший год, стоит посчитать отдельно: взнос останется запертым и после закрытия, стаж продолжит идти, но деньги не будут доступны для перехода между работами. Это не повод не вносить. Это повод не вносить всё свободное.
Направление, которое рассматривает государство, опубликовано открыто: тот же анализ главного экономиста Минфина от октября 2025 года рекомендует существенно урезать льготу и в первую очередь снизить потолок дохода, дающего право на вычет. Такие вещи вступают в силу с нового налогового года, то есть с января. Потолки в этом тексте верны на 2026 год и действуют до тех пор.
Частые вопросы
Сколько можно внести в керен хишталмут самозанятому в 2026 году?
Потолок — 20 566 ₪. Из них 13 203 ₪ дают вычет из облагаемого дохода, остальное получает только освобождение прибыли от налога на прирост капитала.
Уменьшает ли взнос платежи в Битуах Леуми?
Да. Вычет уходит из облагаемого дохода, а с ним и из базы для взносов. У самозанятого с доходом выше 7 703 ₪ в месяц это ещё 18% от внесённой суммы.
Когда деньги становятся ликвидными?
Через шесть лет с конца месяца первого взноса — на любую цель. Стажа в три года хватает для снятия на учёбу или профессиональный курс, а также на любую цель тем, кто достиг пенсионного возраста (гиль приша, גיל פרישה).
Что будет, если внести больше потолка?
Лишняя сумма останется в фонде, но вычета не даст, а прибыль на неё будет облагаться налогом 25% при снятии. Часть компаний ведёт такие деньги отдельным счётом, чтобы их можно было разделить в отчёте.
У осек патур вообще есть смысл открывать фонд?
Смысл есть, размер маленький. Потолок оборота осек патур — 122 833 ₪ в 2026 году, и вычет считается от прибыли после расходов, а не от оборота. При прибыли 90 000 ₪ это 4 050 ₪ вычета и около 700 ₪ возврата.
Что вперёд: пенсия или керен хишталмут?
Пенсия, потому что для самозанятых она обязательна по закону. Всё, что сверх обязательного минимума, обычно логичнее направлять в керен хишталмут: деньги становятся ликвидными через шесть лет, а прибыль не облагается налогом.
Читайте также
- Сравнение всех маслулей керен хишталмут
- Калькулятор ликвидности: когда фонд станет доступен
- Калькулятор налоговых льгот для самозанятых
- Взносы наёмного работника: 7,5% и 2,5%
- Комиссии керен хишталмут: что вы платите на самом деле
- Купат-гемель для инвестиций: куда девать излишек
Этот материал написан для: Взрослые 26–60 · Молодёжь 18–26
