ב-1 בינואר 2026 עלה השכר הממוצע במשק ל-13,769 ₪, ואיתו המינימום שעצמאי חייב להפקיד לפנסיה: 14,044 ₪ בשנה למי שמרוויח 165,228 ₪ ומעלה. זו החובה. ההטבה גדולה ממנה: על הכנסה של 200,000 ₪ הפקדה מלאה לפנסיה ולקרן השתלמות מורידה את המס ב-10,050 ₪ לשנה. מחשבון פנסיה לעצמאים שלמטה מפריד בין פנסיית החובה לבין מה שמשתלם להפקיד מעבר לה.
| רכיב | שיעור | הסכום שלכם | הטבת מס |
|---|
פנסיה: ניכוי מההכנסה עד 11% מהכנסה מזכה (חוסך לפי המס השולי) וזיכוי של 35% על עוד 5.5%. קרן השתלמות: ניכוי עד 4.5% מהכנסה קובעת, ועד 7% פטור ממס רווחי הון במשיכה. הטבת המס מחושבת בשיעור השולי, בלי ההשפעה של נקודות זיכוי על הכנסות נמוכות (קירוב). חובת ההפקדה: גיל 21 עד 60, הכנסה מעל שכר מינימום, אחרי חצי שנה כעצמאים. הנתונים נכונים ל-2026, מקור: רשות המסים, gov.il, כל זכות. תחזית, לא ייעוץ פנסיוני.
14,044 ₪ בשנה, ולמה דווקא המספר הזה
החוק מחייב עצמאי להפקיד 4.45% מההכנסה החייבת עד מחצית השכר הממוצע, ו-12.55% מהחלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע המלא. ב-2026 המחצית היא 82,614 ₪ בשנה והשכר המלא 165,228 ₪ (gov.il). 4.45% מ-82,614 הם 3,676 ₪, 12.55% מ-82,614 הנוספים הם 10,368 ₪, וביחד 14,044 ₪. מעל 165,228 ₪ החובה לא גדלה. מי שמרוויח 120,000 ₪ חייב 8,368 ₪, מי שמרוויח 100,000 ₪ חייב 5,858 ₪. ההכנסה החייבת היא הרווח אחרי הוצאות, לא המחזור, ואותה מחשב מחשבון ברוטו נטו לעצמאי. החובה חלה מגיל 21 עד גיל 60, אחרי חצי שנה ראשונה כעצמאים, ורק אם ההכנסה השנתית עוברת את שכר המינימום (6,443.85 ₪ בחודש מ-1 באפריל 2026, כלומר 77,326 ₪ בשנה). מי שגם שכיר ומפקידים לו לפנסיה מהמשכורת, ההפקדות האלה נספרות. המחשבון בודק את התנאים לפי הגיל וההכנסה שהכנסתם.
ניכוי מול זיכוי
הטבת המס על פנסיה מתחלקת לשני חלקים שמתנהגים אחרת, ועל הנייר שניהם נראים אותו דבר. הניכוי: עד 11% מהכנסה מזכה (232,800 ₪ ב-2026, כלומר עד 25,608 ₪) יורדים מההכנסה החייבת, והחיסכון הוא לפי המס השולי שלכם. הזיכוי: על עוד 5.5% (עד 12,804 ₪) מקבלים 35% בחזרה מהמס, בלי קשר למדרגה. בהכנסה של 200,000 ₪ ומס שולי 20%, הניכוי על 22,000 ₪ חוסך 4,400 ₪, הזיכוי על 11,000 ₪ מחזיר 3,850 ₪, וביחד 8,250 ₪ על הפקדה של 33,000 ₪. מי שמפקיד רק את החובה, 14,044 ₪, מקבל 2,809 ₪ בלבד, כי כל ההפקדה נכנסת בניכוי של 20%.
כמה שווה כל 1,000 ₪ בקרן השתלמות?
קרן השתלמות לעצמאי נותנת ניכוי על 4.5% מההכנסה עד תקרה של 293,397 ₪, כלומר עד 13,203 ₪ בשנה. במס שולי 20% כל 1,000 ₪ שנכנסים לקרן חוסכים 200 ₪ מס השנה. ב-31% זה 310 ₪. עד 7% מההכנסה (20,538 ₪ בשנה) הרווח בקרן פטור ממס רווחי הון במשיכה אחרי 6 שנים, וזה יתרון שאין לפנסיה (עוד על המכשיר במדריך קרנות ההשתלמות). אם הכסף מוגבל, הייתי הולך קודם על החובה בפנסיה ואז על 4.5% בקרן השתלמות, כי שם ההטבה כפולה: מס היום ופטור על הרווח בהמשך.
תקרות 2026 לפי הכנסה
| הכנסה חייבת | פנסיה, חובה | פנסיה, מקסימום מזכה | השתלמות, ניכוי | הטבת מס מרבית | הערה |
|---|---|---|---|---|---|
| 100,000 ₪ | 5,858 ₪ | 16,500 ₪ | 4,500 ₪ | 4,095 ₪ | מס שולי 14%, הזיכוי שווה כאן יותר מהניכוי |
| 150,000 ₪ | 12,133 ₪ | 24,750 ₪ | 6,750 ₪ | 7,538 ₪ | מס שולי 20% |
| 200,000 ₪ | 14,044 ₪ | 33,000 ₪ | 9,000 ₪ | 10,050 ₪ | החובה כבר במקסימום שלה |
| 250,000 ₪ | 14,044 ₪ | 38,412 ₪ | 11,250 ₪ | 15,907 ₪ | מס שולי 31%, הניכוי נעצר בתקרה 25,608 ₪ |
| 300,000 ₪ | 14,044 ₪ | 38,412 ₪ | 13,203 ₪ | 16,513 ₪ | גם קרן ההשתלמות בתקרה, 20,538 ₪ לפטור ברווח |
שני דברים בולטים בטבלה. החובה נתקעת על 14,044 ₪ כבר ב-165,228 ₪ הכנסה, בעוד ההטבה ממשיכה לגדול עד 232,800 ₪ בפנסיה ועד 293,397 ₪ בקרן השתלמות. ובין 200,000 ל-250,000 ₪ ההטבה קופצת מ-10,050 ל-15,907 ₪, לא רק כי הסכומים גדלו אלא כי המס השולי עלה מ-20% ל-31%, וכל שקל ניכוי שווה עכשיו יותר. במילים של תזרים: עצמאי עם 200,000 ₪ שמפקיד רק את החובה מקבל 2,809 ₪ הטבה, ומי שממלא את שני המכשירים מקבל 10,050 ₪. 7,241 ₪ בשנה על השולחן, כל שנה.
ומעל 300,000 ₪ הטבלה נעצרת, כי שתי התקרות כבר מוצו. ההפקדה המרבית המזכה לא תגדל יותר, 38,412 ₪ לפנסיה ו-13,203 ₪ לקרן השתלמות, אבל ההטבה עצמה כן ממשיכה לזוז. עצמאי עם הכנסה חייבת של 400,000 ₪ נמצא במדרגה של 35%, ולכן אותן הפקדות בדיוק מורידות לו 18,065 ₪ מס במקום 16,513 ₪. כל 1,000 ₪ בקרן השתלמות שווים לו 350 ₪, לעומת 200 ₪ לעצמאי עם 200,000 ₪. זה גם ההיגיון מאחורי ההמלצה השחוקה למלא את הקרן דווקא בשנה טובה: אותו כסף, אותה תקרה, הטבה גדולה יותר, ואילו בשנה חלשה ההפקדה מעבר לחובה משתלמת פחות, ולפעמים עדיף לשמור את הכסף לשנה שבה המס השולי יחזור לעלות. לא כל שנה שווה אותו דבר.
הסתייגות אחת. את תקרת ההכנסה המזכה, 232,800 ₪, ואת ההכנסה הקובעת לקרן השתלמות, 293,397 ₪, לא בדקנו בפרסום רשמי של רשות המסים אלא בטבלת תקרות של גוף פנסיוני ובשני אתרים מקצועיים, ושלושתם מסכימים. השדות במחשבון פתוחים לעריכה למקרה שתמצאו מספר אחר. הסתייגות שנייה: המחשבון מחשב את ההטבה לפי המס השולי, ובהכנסות נמוכות, שבהן נקודות הזיכוי כבר מאפסות את המס, ההטבה בפועל קטנה מהמספר על המסך.
תפקידו עד 31 בדצמבר, לא בינואר
הפקדה שנכנסת לקופה ב-3 בינואר 2027 נספרת לשנת 2027. מי שרוצה את ההטבה על 2026 צריך שהכסף יגיע לגוף המנהל עד 31 בדצמבר 2026, ועדיף לא בשבוע האחרון, כי העברות בנקאיות ותקלות באתר לא מכירות בסוף שנת מס. המחשבון מראה כמה נשאר לכם להפקיד לפנסיה ולקרן השתלמות אחרי מה שכבר הופקד השנה, ומה זה יוריד מהמס.
לדעתי, החובה היא המספר הפחות מעניין בעמוד הזה. 14,044 ₪ בשנה לא יבנו פנסיה למי שמרוויח 200,000 ₪, ומי שעוצר שם משאיר 7,241 ₪ הטבת מס אצל רשות המסים.
שאלות נפוצות על מחשבון פנסיה לעצמאים
מי פטור מפנסיה חובה לעצמאים?
מי שמתחת לגיל 21 או מעל 60, מי שבחצי השנה הראשונה כעצמאי, מי שההכנסה השנתית שלו נמוכה משכר המינימום (77,326 ₪ ב-2026), ומי שכבר מפקיד מספיק דרך משכורת כשכיר.
כמה חייב להפקיד עצמאי שמרוויח 10,000 ₪ בחודש?
על הכנסה חייבת של 120,000 ₪ בשנה: 8,368 ₪, נכון ל-2026 (4.45% מ-82,614 ₪ ועוד 12.55% מ-37,386 ₪).
אפשר להפקיד את החובה לקופת גמל במקום לקרן פנסיה?
כן. החוק דורש הפקדה למוצר פנסיוני, וקרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים כולם עונים על זה. דמי הניהול שונים, ולזה יש מחשבון דמי ניהול.
הטבת המס על פנסיה זהה לכולם?
תלוי במס השולי. הניכוי שווה יותר למי שבמדרגה גבוהה (31% במקום 14%), הזיכוי מחזיר 35% לכולם. במס שולי נמוך ועם נקודות זיכוי שכבר מאפסות את המס, ההטבה בפועל קטנה מהמספר במחשבון.
הפקדה לקרן השתלמות מעל 7% מההכנסה נותנת משהו?
לא. מעל 20,538 ₪ בשנה (7% מ-293,397 ₪) אין ניכוי, ועל הרווח מהחלק העודף משלמים מס רווחי הון.
קראו גם: מחשבון ברוטו נטו לעצמאי · מחשבון דמי ניהול בפנסיה · כל המחשבונים
