מדרגות מס הכנסה 2026 הן שש: 10% עד 7,010 ₪ לחודש, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו-47% מעל זה, ועוד 3% מס יסף על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪. המדרגה לא חלה על כל המשכורת אלא רק על החלק שנמצא בתוכה, ולכן “עליתי מדרגה” כמעט אף פעם לא אומר שנשאר לכם פחות. הריווח של המדרגות ב-2026 שווה, בחישוב שלנו, עד 420 ₪ בחודש למי שמשתכר 25,100 ₪ ומעלה. שווי נקודת זיכוי: 242 ₪ לחודש. כל החישובים לדוגמה כאן הם חישוב של פיננסיקו לפי הטבלה הרשמית.
העלאה מ-19,000 ל-20,000 ₪ מוסיפה מס של 310 ₪, לא 6,200. זה ההבדל בין איך שמדרגות מס עובדות לבין איך שנדמה שהן עובדות, וזאת גם הסיבה שכל כך הרבה אנשים חוששים לעלות מדרגה. אין בישראל מצב שבו תוספת לשכר מקטינה את הנטו. המדרגה החדשה חלה רק על השקלים שנכנסו אליה. לא על כל המשכורת, ולא רטרואקטיבית על מה שכבר הרווחתם.
מה שכן משתנה ב-2026: שתי המדרגות האמצעיות התרחבו, והכסף הזה נשאר אצל מי שמשתכר מ-16,150 ₪ ומעלה. להלן הטבלה, ההסבר איך היא עובדת, ולמה המספר שקובע את הנטו שלכם הוא בכלל לא המדרגה.
מדרגות מס הכנסה 2026 בטבלה אחת
הנתונים נכון לספטמבר 2026, לפי לוח העזר של רשות המסים לינואר 2026. אותן מדרגות מוצגות פעמיים, כי חלק מהאנשים חושבים בחודש וחלק בשנה. עצמאים מדווחים שנתי, שכירים רואים בתלוש את החודשי:
| שיעור המס | הכנסה חודשית (₪) | הכנסה שנתית (₪) |
|---|---|---|
| 10% | עד 7,010 | עד 84,120 |
| 14% | 7,011–10,060 | 84,121–120,720 |
| 20% | 10,061–19,000 | 120,721–228,000 |
| 31% | 19,001–25,100 | 228,001–301,200 |
| 35% | 25,101–46,690 | 301,201–560,280 |
| 47% | מעל 46,690 | מעל 560,280 |
| עוד 3% (מס יסף) | מעל 60,130 | מעל 721,560 |
המדרגות זהות לגברים ולנשים, ואת ההבדל בין שני עובדים שמקבלים בדיוק אותה משכורת ומשלמים מס שונה יוצרות נקודות הזיכוי, שהן ההנחה האישית שכל אחד מביא איתו לחישוב לפי מצבו: מין, ילדים, עלייה, שירות צבאי, לימודים. על כך בהמשך.
איך מדרגה באמת עובדת
המשכורת נחתכת לפרוסות, וכל פרוסה משלמת את האחוז שלה. על משכורת של 15,000 ₪ בחודש זה נראה כך: 7,010 ₪ הראשונים משלמים 10% ותורמים 701 ₪, הפרוסה שבין 7,010 ל-10,060 היא 3,050 ₪ ומשלמת 14%, כלומר עוד 427 ₪, ומה שנשאר, 4,940 ₪, יושב כולו במדרגת ה-20% ומוסיף 988 ₪. סך הכול 2,116 ₪ מס, לפני נקודות זיכוי.
עכשיו תנו לאותו אדם העלאה ל-20,000 ₪. רק הפרוסה החדשה, אותם 1,000 ₪ שנכנסו למדרגת 31%, משלמת 310 ₪, וכל השאר ממשיך לשלם בדיוק מה ששילם קודם. הנטו עלה.
זה נכון בכל מעבר מדרגה בישראל, בלי יוצא מן הכלל.
המספר שמכונה “מס שולי” הוא אחוז המדרגה העליונה שאליה הגעתם, והוא רלוונטי בדיוק לשאלה אחת: כמה יעלה לכם שקל נוסף, או כמה יחזיר לכם שקל שתפקידו לקרן השתלמות או לפנסיה. את סכום המס הכולל הוא לא מתאר.
מה השתנה ב-2026 וכמה זה שווה
ב-2025 מדרגת ה-20% נגמרה ב-16,150 ₪ ומדרגת ה-31% ב-22,440 ₪. ב-2026 הן נמתחו: 19,000 ₪ ו-25,100 ₪. המשמעות בשקלים, בחישוב שלנו:
- הכנסה שבין 16,150 ל-19,000 ₪ עברה מ-31% ל-20%. ההפרש הוא 11% על 2,850 ₪, כלומר 313 ₪ בחודש, כ-3,762 ₪ בשנה, למי שמשתכר 19,000 ₪ ומעלה.
- הכנסה שבין 22,440 ל-25,100 ₪ עברה מ-35% ל-31%. ההפרש הוא 4% על 2,660 ₪, כלומר 106 ₪ בחודש, כ-1,277 ₪ בשנה.
- מי שמשתכר 25,100 ₪ ומעלה מקבל את שניהם: כ-420 ₪ בחודש, כ-5,039 ₪ בשנה.
מי שמשתכר פחות מ-16,150 ₪ בחודש לא הושפע מהשינוי הזה בכלל, פשוט מפני שכל הכסף שלו יושב מתחת למדרגות שזזו, וזו גם הסיבה שכותרות על “הורדת מס” לא תמיד מתורגמות למשהו שרואים בתלוש: השאלה היחידה היא איפה בדיוק אתם על הסולם, ובאיזה חלק מהמשכורת נגעה הרפורמה.
נקודות הזיכוי חשובות מהמדרגה
אחרי שחישבתם מס לפי המדרגות, מגיע השלב שבאמת מבדיל בין שני עובדים באותה משכורת. נקודת זיכוי מורידה 242 ₪ מהמס עצמו, לא מההכנסה. זה הבדל עצום: הורדה של 242 ₪ מההכנסה הייתה חוסכת לכם עשרות שקלים, ואילו הורדה מהמס חוסכת את מלוא הסכום.
גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, אישה 2.75. בדוגמה של 15,000 ₪, 2.25 נקודות מורידות 545 ₪, והמס יורד מ-2,116 ₪ ל-1,571 ₪. זו הנחה של יותר מרבע, והיא נובעת אך ורק מנקודות הזיכוי.
נקודות נוספות מגיעות להורים לילדים קטנים, לעולים חדשים, לחיילים משוחררים, לסטודנטים שסיימו תואר, לבני זוג של נטולי יכולת ועוד. אנשים רבים לא מעדכנים את המעסיק ומשלמים מס עודף חודשים ארוכים. מחשבון נקודות הזיכוי מראה כמה מגיעות לכם, ומחשבון ברוטו לנטו מחבר את המדרגות ואת הנקודות לסכום אחד.
ועצמאים?
אותן מדרגות, חישוב שנתי, והבדל אחד גדול.
העצמאי משלם מקדמות לאורך השנה לפי מחזור או לפי הערכה, ובדוח השנתי נערך החשבון האמיתי: מי ששילם יותר מדי מקבל החזר, מי ששילם מעט משלים. בניגוד לשכיר, ההכנסה שעליה מחושב המס היא ההכנסה החייבת אחרי הוצאות מוכרות, ולכן שני עצמאים עם אותו מחזור יכולים לשלם מס שונה לגמרי.
שכיר שעבד רק חלק מהשנה, החליף עבודה או עבד בשני מקומות לרוב שילם יותר מדי, כי כל מעסיק חישב את המדרגות כאילו הוא היחיד. בדיקה של שש השנים האחרונות שווה כסף אמיתי: מחשבון החזר המס מראה את סדר הגודל.
שאלות נפוצות על מדרגות מס 2026
אם אני עולה מדרגה, אני מרוויח פחות?
לא. המדרגה החדשה חלה רק על הסכום שנכנס אליה. בדוגמה שלנו, מעבר מ-19,000 ל-20,000 ₪ מוסיף מס של 310 ₪ על אותם 1,000 ₪ בלבד, והנטו עולה.
מה ההבדל בין מדרגות חודשיות לשנתיות?
אלה אותן מדרגות כפול 12. השכיר רואה את החודשיות בתלוש, העצמאי מדווח שנתי. לשכיר שההכנסה שלו משתנה מחודש לחודש הסכום החודשי הוא זמני, והחשבון האמיתי נעשה שנתי.
מהו מס יסף ומתי הוא חל?
תוספת של 3% על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪, שהם כ-60,130 ₪ לחודש. הוא חל על כלל ההכנסה החייבת, כולל הכנסות שאינן ממשכורת.
כמה מס משלמים על 15,000 ₪ בחודש?
2,116 ₪ לפני נקודות זיכוי. לגבר עם 2.25 נקודות נשאר מס הכנסה של 1,571 ₪ (חישוב שלנו). מהתלוש מנוכים גם ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשה לפנסיה, ולכן הנטו שיגיע לחשבון נמוך יותר.
מתי המדרגות מתעדכנות?
בינואר של כל שנה, לפי עליית המדד. בשנים שבהן מוחלט על הקפאה המדרגות נשארות כפי שהיו, וזה מייקר את המס בפועל בלי שאף אחד הודיע על העלאה.
קראו גם: מחשבון ברוטו לנטו · מחשבון נקודות זיכוי · מחשבון החזר מס · איך קוראים תלוש משכורת
המדריך הזה מיועד ל: בוגרים 26–60
