9,529 ₪. זה מה שנשאר ביד לעצמאי שמחייב 15,000 ₪ בחודש לפני מע"מ, עם 2,000 ₪ הוצאות מוכרות, אחרי מס הכנסה, ביטוח לאומי, דמי ביטוח בריאות ופנסיית חובה, לפי מדרגות 2026. שכיר עם אותו ברוטו נשאר עם 11,627 ₪. מחשבון ברוטו נטו לעצמאי שלמטה מפרק את הפער הזה, 2,098 ₪ בחודש, לשורות.
| מדרגה (שנתי) | שיעור | ההכנסה שלכם במדרגה | מס |
|---|
החישוב שנתי ומחולק ב-12. הרווח = הכנסה פחות הוצאות מוכרות. ביטוח לאומי לעצמאי לפי שיעורי 2026 (מינימום על הכנסה של 3,442 ₪ לחודש), 52% מדמי הביטוח הלאומי (בלי מס בריאות) מנוכים מההכנסה לפני מס לפי סעיף 47א. פנסיה: ניכוי עד 11% וזיכוי 35% על עוד 5.5% מהכנסה מזכה. השוואה לשכיר: פנסיה 6% עובד בלבד, בלי קרן השתלמות, קירוב. הנתונים נכונים ל-2026, מקור: רשות המסים, ביטוח לאומי, כל זכות. תחזית, לא ייעוץ מס.
15,000 ₪ בחודש, שורה אחרי שורה
הרווח הוא 13,000 ₪ בחודש, 156,000 ₪ בשנה. על זה רצות ארבע הורדות, וכל אחת מחושבת אחרת (המחשבון עובד שנתי ומחלק ב-12, כמו מחשבון שכר ברוטו לנטו לשכירים).
ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לעצמאי: 7.70% על החלק עד 7,703 ₪ בחודש ו-18.00% על החלק שמעל, עד תקרה של 51,910 ₪ (ביטוח לאומי, שיעורי 2026). על 13,000 ₪ זה 1,024 ₪ ביטוח לאומי ועוד 523 ₪ מס בריאות, 1,547 ₪ בחודש. פנסיית חובה: 4.45% מהרווח עד 82,614 ₪ בשנה ו-12.55% מהחלק שמעל, עד 165,228 ₪, לפי השכר הממוצע 13,769 ₪. כאן זה 12,886 ₪ בשנה, 1,074 ₪ בחודש. מס הכנסה מחושב אחרי שני ניכויים: 52% מדמי הביטוח הלאומי (בלי מס בריאות, סעיף 47א לפקודה) וההפקדה לפנסיה, עד 11% מהכנסה מזכה. ההכנסה החייבת יורדת ל-136,724 ₪, המס לפי המדרגות 16,737 ₪, ופחות 2.25 נקודות זיכוי (6,534 ₪ בשנה) נשארים 10,203 ₪, כלומר 850 ₪ בחודש.
| רכיב | לחודש | מהרווח | הערה |
|---|---|---|---|
| רווח אחרי הוצאות | 13,000 ₪ | 100% | המחזור 15,000 ₪, המע"מ לא בפנים |
| ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות | 1,547 ₪ | 11.9% | מעל 7,703 ₪ השיעור קופץ מ-7.70% ל-18.00% |
| פנסיית חובה | 1,074 ₪ | 8.3% | המינימום לפי חוק, לא מס אלא חיסכון על השם שלכם |
| מס הכנסה | 850 ₪ | 6.5% | אחרי ניכוי הפנסיה ו-52% מהביטוח הלאומי |
| נטו ביד | 9,529 ₪ | 73.3% | בלי קרן השתלמות, בלי הכנסות אחרות |
שני מספרים בטבלה הזאת מפתיעים. הראשון הוא הקפיצה בביטוח הלאומי: עד 7,703 ₪ בחודש השיעור 7.70%, ומעל זה 18.00%, ולכן 953 ₪ מתוך 1,547 ₪ מגיעים מ-5,297 ₪ העליונים בלבד. השני הוא מס ההכנסה, 850 ₪ בסך הכול, נמוך ממה שרוב האנשים מעריכים כשהם רואים מדרגה של 20%. הסיבה היא סדר הפעולות: הפנסיה ו-52% מדמי הביטוח הלאומי יורדים מההכנסה עוד לפני שנוגעים במדרגות, ורק אז נכנסות נקודות הזיכוי. מי שמכפיל את הרווח מגלה שהיחס מתהפך. על 30,000 ₪ חיוב בחודש עם 4,000 ₪ הוצאות, המס האפקטיבי קופץ מ-18.4% ל-29.4%, ומס ההכנסה לבדו עולה ל-3,745 ₪ בחודש. 18.4% מהרווח הולכים למס הכנסה ולביטוח לאומי יחד. זה המס האפקטיבי. הפנסיה לא מס, היא כסף בשם שלכם, אבל מהתזרים החודשי היא יוצאת בדיוק אותו דבר.
המס השולי מול המס האפקטיבי
המס האפקטיבי בדוגמה 18.4%, המס השולי 20%: ההכנסה החייבת, 136,724 ₪, יושבת במדרגה של 120,721 עד 228,000 ₪ (תיקון 288 לפקודה, פורסם ב-31 במרץ 2026, רטרואקטיבי מ-1 בינואר). על הנייר עוד 1,000 ₪ רווח עולים 200 ₪ מס. בפועל יוצא יותר. בין 15,000 ל-16,000 ₪ חיוב בחודש הנטו עולה מ-9,529 ל-10,085 ₪, כלומר 556 ₪ מכל 1,000 ₪: 168 ₪ מס הכנסה, 180 ₪ ביטוח לאומי ובריאות ו-96 ₪ פנסיית חובה. הטבלה לפי מדרגות מאחורי הכפתור מראה כמה מההכנסה שלכם נופל בכל מדרגה.
מקדמות
רשות המסים לא מחכה לדוח השנתי. היא קובעת אחוז מהמחזור שמשלמים כל חודש או חודשיים על חשבון מס הכנסה. בדוגמה המס השנתי, 10,203 ₪, הוא 5.7% מהמחזור של 180,000 ₪, וזה האחוז שהמחשבון מציע, בעוד אחוז גבוה מזה חוזר אליכם כהחזר מס אחרי הדוח השנתי ואחוז נמוך מזה מייצר חוב שנושא ריבית והצמדה עד שמשלמים אותו. לא בדקנו איזה אחוז רשות המסים קובעת לתיק חדש בתחילת הדרך, ולכן השדה הזה הוא הערכה.
למה שכיר נשאר עם יותר?
שכיר עם 15,000 ₪ ברוטו נשאר עם 11,627 ₪ נטו, אחרי מס, ביטוח לאומי ו-6% פנסיה עובד. העצמאי מאותם 15,000 ₪ נשאר עם 9,529 ₪. הפער, 2,098 ₪ בחודש, מגיע משלושה מקומות. ההוצאות, 2,000 ₪, יורדות מהרווח לפני שסופרים משהו. ביטוח לאומי לעצמאי הוא 18% מעל הסף לעומת 12.17% אצל שכיר, כי אין מעסיק שמשלם את החלק שלו. ובפנסיה השכיר מפקיד 6% והמעסיק מוסיף 12.5% (6.5% תגמולים ו-6% פיצויים), בעוד העצמאי משלם הכול לבד.
כדי להישאר עם 11,627 ₪ נטו, באותן הוצאות ואותה פנסיה, העצמאי צריך לחייב 18,433 ₪ בחודש לפני מע"מ, 23% יותר מהברוטו של השכיר. וזה עוד לפני ימי מחלה וחופשה שאין לו. הייתי הולך על 25% עד 30% מעל השכר שהייתם מקבלים כשכירים, כנקודת פתיחה לתמחור. מי שאומר שעצמאי עם אותו ברוטו מרוויח יותר בגלל ההוצאות המוכרות, לא עשה את החישוב.
מה המחשבון לא סופר
מע"מ, כי הוא לא הכנסה שלכם (יש לו מחשבון נפרד). נקודות זיכוי מעבר ל-2.25 של תושב, למשל על ילדים, שמזיזות את המס בכמה מאות שקלים בחודש (מחשבון נקודות זיכוי). הכנסות אחרות באותה שנה, שדוחפות את הרווח למדרגה גבוהה יותר. קרן השתלמות דווקא אפשר להכניס: 4.5% מהרווח מוכרים לניכוי, ובדוגמה שלנו הפקדה כזאת, 585 ₪ בחודש, מורידה את המס מ-850 ל-733 ₪ (מחשבון פנסיה וקרן השתלמות לעצמאים).
הכניסו את המחזור האמיתי של 12 החודשים האחרונים, לא את מה שאתם מקווים לחייב, ותשוו את שורת המס לסכום המקדמות ששילמתם השנה. פער של יותר מחודש מקדמות אחד, לכל כיוון, זו סיבה לעדכן את האחוז לפני 31 בדצמבר.
שאלות נפוצות על מחשבון ברוטו נטו לעצמאי
כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי ב-2026?
7.70% (4.47% ביטוח לאומי ו-3.23% דמי ביטוח בריאות) על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו-18.00% (12.83% ו-5.17%) על החלק שמעל, עד תקרה של 51,910 ₪. גם מי שמרוויח פחות משלם לפחות על 3,442 ₪ בחודש. נכון ל-2026.
עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?
כן, מגיל 21 עד 60, אחרי חצי שנה כעצמאים, אם ההכנסה מעל שכר המינימום. המינימום הוא 4.45% מהרווח עד 82,614 ₪ בשנה ו-12.55% מהחלק שמעל, עד 165,228 ₪.
כמה נשאר לעצמאי שמחייב 10,000 ₪ בחודש?
עם 1,000 ₪ הוצאות: 7,284 ₪ נטו. מס הכנסה 318 ₪, ביטוח לאומי ובריאות 827 ₪, פנסיית חובה 572 ₪. שכיר עם 10,000 ₪ ברוטו נשאר עם 8,426 ₪.
עצמאי משלם יותר מס משכיר?
תלוי מה סופרים. מדרגות מס ההכנסה זהות. ביטוח לאומי גבוה יותר לעצמאי (18% מול 12.17% מעל הסף), ואת הפנסיה הוא מממן לבד, אבל הוצאות מוכרות מקטינות לו את הבסיס לכל אלה. בדוגמה של 15,000 ₪ הפער הוא 2,098 ₪ בחודש לרעת העצמאי.
הוצאות מוכרות מקטינות גם את הביטוח הלאומי?
כן. דמי הביטוח מחושבים על הרווח אחרי הוצאות, לא על המחזור.
קראו גם: מחשבון פנסיה וקרן השתלמות לעצמאים · מחשבון עוסק פטור או עוסק מורשה · כל המחשבונים
