מי שלא ממלא טופס 161א ביום שהוא עוזב עבודה נחשב כמי שבחר ברצף קצבה, כלומר השאיר את כספי הפיצויים בקרן עד הפרישה (רשות המסים, נכון ל-2026). הדיווח הדיגיטלי בטופס 161 חובה על מעסיקים מ-01.01.2024, הפטור ממס עומד על 13,750 ₪ לכל שנת עבודה, ותקרת רצף הפיצויים היא 55,076 ₪ לכל שנת עבודה.
אי מילוי טופס הוא גם בחירה, ובמקרה הזה בחירה מסוימת מאוד. עובד שעוזב עבודה ולא ממלא את החלק שלו בטופס 161 נחשב לפי רשות המסים כמי שבחר ברצף קצבה, כלומר השאיר את כספי הפיצויים בקרן הפנסיה עד הפרישה.
לפעמים זאת בדיוק ההחלטה הנכונה.
הבעיה היא שהיא מתקבלת בלי שאף אחד ידע שהוא מקבל אותה, ובלי שמישהו יבדוק אם היא מתאימה למצב הספציפי: לעובד בן 30 שעובר לעבודה הבאה ברצף קצבה הוא כמעט תמיד נכון, ולעובד בן 55 שנשאר בלי הכנסה לחצי שנה ויש לו חוב יקר, ההחלטה הזאת יכולה לעלות לו בריבית שהוא ממשיך לשלם על חוב שאפשר היה לסגור.
מי ממלא מה
מאז 1 בינואר 2024 הדיווח נעשה דיגיטלית, דרך מערכת עזיבת מקום עבודה של רשות המסים, והוא חובה על המעסיק. התהליך בנוי משני חלקים.
| הטופס (נכון ל-2026) | מי ממלא | מה נקבע בו |
|---|---|---|
| 161 | המעסיק | נתוני העזיבה, השכר, הוותק והסכומים שנצברו |
| 161א | העובד | מה לעשות עם כספי הפיצויים: למשוך, רצף פיצויים או רצף קצבה |
| 161ג | העובד, בהמשך | חזרה מרצף פיצויים או מרצף קצבה |
שלוש דרכים לכספי הפיצויים
רכיב הפיצויים הוא 8.33% מהשכר שהמעסיק הפקיד לקרן כל חודש, והוא זה שעומד להכרעה. שאר הכסף בקרן, רכיבי התגמולים, לא זז לשום מקום.
הדרך הראשונה היא משיכה. הכסף מגיע אליכם עכשיו, והוא פטור ממס עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה אצל אותו מעסיק. מה שמעל התקרה ממוסה לפי מדרגת המס השולית שלכם.
אפשרות שנייה היא רצף פיצויים: הכספים נשארים מיועדים לפיצויים ומועברים למעסיק הבא, בלי מס כרגע. יש כאן תקרה שכדאי להכיר, והיא נמדדת לפי שנות העבודה: ארבע פעמים השכר הממוצע לכל שנה, כלומר 55,076 ₪ לשנה ב-2026. מי שעבד שבע שנים במקום אחד יכול לייעד עד 385,532 ₪.
ואחרונה, רצף קצבה: הכסף נשאר בקרן ויהפוך לחלק מהקצבה בפרישה. זאת ברירת המחדל, וגם הדרך שמשמרת את ההטבה הגדולה ביותר לטווח ארוך.
13,750 ₪ לשנה, וזה המספר שקובע
הפטור ממס על פיצויים הוא 13,750 ₪ לכל שנת עבודה נכון ל-2026, והוא מחושב מול השכר האחרון. עובד שעבד חמש שנים וצבר 60,000 ₪ פיצויים נמצא מתחת לתקרה של 68,750 ₪, ולכן משיכה מלאה שלו פטורה ממס לחלוטין.
ומי שצבר 150,000 ₪ באותן חמש שנים? 68,750 ₪ פטורים, והיתרה, 81,250 ₪, ממוסה לפי המדרגה שלו. במדרגה של 31% זה 25,188 ₪ מס, לפי חישוב של פיננסיקו, על משיכה שנראתה כמו כסף שמגיע לו בלי תנאים.
המחשבון מראה את הסכום ואת הפטור על הנתונים שלכם: הזינו את השכר האחרון, את הוותק ואת שיעור ההפקדה לפיצויים.
מחשבים לפי הנתונים שהזנתם.
פירוט החישוב
הנוסחה: השכר הקובע כפול שנות ותק (שכר יסוד ותוספות קבועות, בלי שעות נוספות, בונוסים והחזרי הוצאות), חלקי שנה באופן יחסי. בתקופת סעיף 14 מה שנצבר בקופה שייך לכם בכל מקרה, והמעסיק לא משלים הפרש שנובע מעליית שכר. כשההפרשה היא 6%, המעסיק משלים 2.33% על אותה תקופה. יתרת הקופה מחולקת בין התקופות לפי זמן (הערכה). פטור ממס: השכר או 13,750 ₪ לשנת ותק, הנמוך מביניהם. התפטרות: בלי פיצויים מהמעסיק, חוץ ממקרים שהחוק מכיר בהם. הנתונים נכונים ל-2026, מקור: כל זכות, רשות המסים. תחזית, לא ייעוץ.
מה שכדאי להסתכל עליו זה ההפרש בין סעיף 14 לבין המצב שבו הוא לא חל, כי הוא קובע כמה כסף בכלל על השולחן.
המחיר הנסתר של משיכה
יש כאן דבר שלא מופיע בטופס ואף אחד לא חייב להגיד לכם אותו. משיכת פיצויים פוגעת בפטור על הקצבה בעתיד, דרך מנגנון שנקרא קיבוע זכויות: הפטור שמגיע לכם על הקצבה החודשית בפרישה מצטמק ביחס לפיצויים שמשכתם לאורך הדרך.
המשמעות המעשית היא שמשיכה של 60,000 ₪ בגיל 32 עולה יותר מ-60,000 ₪. היא עולה גם חלק מהפטור על הקצבה בגיל 67, וזה חישוב שכמעט אף אחד לא עושה ברגע העזיבה. אנחנו גם לא מתיימרים לתת אותו כאן: הוא תלוי בנתונים אישיים ובשנים, וזה בדיוק המקום שבו ייעוץ פרישה מוצדק.
מתי משיכה כן הגיונית?
בשני מצבים בעיקר. הראשון: אתם בין עבודות בלי הכנסה, וזאת שנת מס עם הכנסה נמוכה, כך שגם החלק החייב ימוסה במדרגה נמוכה. השני: יש לכם חוב בריבית גבוהה, והמשיכה סוגרת אותו. בשני המקרים כדאי לבדוק גם פריסת ההכנסה על מספר שנים בטופס 116ג, שיכולה להוריד את המס משמעותית.
ובכל מקרה אחר, ובמיוחד למי שעובר ישר לעבודה הבאה, ברירת המחדל עובדת לטובתכם. אין שום סיבה למשוך 40,000 ₪, לשלם עליהם מס ולפגוע בפטור העתידי, כדי לקנות משהו שאפשר לתכנן אחרת.
תמלאו את 161א במודע, גם אם לא משנים כלום
גם מי שרוצה בדיוק את ברירת המחדל כדאי שימלא את הטופס ויסמן רצף קצבה במפורש. הסיבה פרקטית: כך נשאר תיעוד של החלטה, ולא של שתיקה, וזה עוזר כשמנסים לשחזר מה קרה חמש עבודות אחר כך.
ושני דברים לעשות באותו יום שבו קיבלתם את הטופס מהמעסיק: לבדוק שהוותק והשכר שרשומים בו נכונים, כי מהם נגזר הפטור, ולשמור את הטופס אצלכם. בעוד עשרים שנה, כשיגיע הזמן לקבוע את הפטור על הקצבה, זה המסמך שיחפשו.
שאלות נפוצות על טופס 161
מה קורה אם לא מילאתי טופס 161א?
אתם נחשבים כמי שבחר ברצף קצבה, כלומר כספי הפיצויים נשארים בקרן עד הפרישה. זאת ברירת המחדל לפי רשות המסים, ולא היעדר החלטה.
כמה פיצויים פטורים ממס?
13,750 ₪ לכל שנת עבודה נכון ל-2026, מול השכר האחרון. מה שמעל התקרה ממוסה לפי מדרגת המס השולית.
מה ההבדל בין רצף פיצויים לרצף קצבה?
ברצף פיצויים הכסף נשאר מיועד לפיצויים ועובר למעסיק הבא. ברצף קצבה הוא נשאר בקרן והופך לחלק מהקצבה החודשית בפרישה.
אפשר לחזור אחר כך מההחלטה?
כן, בטופס 161ג. חזרה מרצף פיצויים או מרצף קצבה יוצרת אירוע מס באותו מועד, ולכן כדאי לבדוק את העיתוי.
מה התקרה ברצף פיצויים?
שנות העבודה אצל אותו מעסיק כפול ארבע פעמים השכר הממוצע במשק, כלומר 55,076 ₪ לכל שנה ב-2026.
המעסיק חייב לתת לי את הטופס?
כן. הדיווח הדיגיטלי חובה על המעסיק מ-1 בינואר 2024, והוא כולל את הנתונים שמהם נגזר הפטור שלכם.
קראו גם
- מחשבון פיצויי פיטורים וסעיף 14
- תיאום מס כשמקבלים כמה תשלומים
- הפרשות לפנסיה של העובד ושל המעסיק
- מחשבון החזר מס
- איתור כספים פנסיוניים
המדריך הזה מיועד ל: צעירים 18–26 · בוגרים 26–60 · גיל פרישה
