18%. זה שיעור המע"מ בישראל נכון לספטמבר 2026, והוא כזה מאז 1 בינואר 2025 (עד אז 17%). מחשבון מע"מ שלמטה מוסיף את ה-18% לסכום נקי או מחלץ אותם מסכום שכבר כולל: 1,000 ₪ לפני מע"מ הם 1,180 ₪, ו-1,000 ₪ כולל מע"מ הם 847.46 ₪ לפני. ההבדל בין שני הכיוונים הוא בדיוק המקום שבו טועים.
| סכום לפני מע"מ | מע"מ | כולל מע"מ | ואם הסכום הזה כבר כולל: לפני |
|---|
הוספה: סכום × (1 + שיעור). חילוץ: סכום ÷ (1 + שיעור), לא פחות 18%. שיעור מע"מ 18% נכון ל-2026, מקור: רשות המסים. באילת עסקאות של תושבי העיר פטורות ממע"מ.
1,000 ₪ כולל מע"מ הם לא 820 ₪ לפני
להוסיף מע"מ כולם יודעים: מכפילים ב-1.18, ו-1,000 ₪ הופכים ל-1,180 ₪. הכיוון ההפוך הוא זה שמבלבל את רוב האנשים. יש לכם חשבונית על 1,000 ₪ כולל מע"מ, ואתם רוצים לדעת כמה מזה מע"מ. האינסטינקט אומר להוריד 18%, כלומר 180 ₪, ולהישאר עם 820 ₪. זה לא נכון. המע"מ חושב על הסכום הנקי ולא על הסכום הכולל, אז מחלקים ב-1.18, ו-1,000 חלקי 1.18 הם 847.46 ₪ לפני מע"מ, כשהמע"מ עצמו הוא 152.54 ₪ ולא 180 ₪. הטעות של 27.46 ₪ על כל 1,000 ₪ נשמעת קטנה, אבל מי שמדווח ככה על מחזור של 100,000 ₪ מקזז 2,746 ₪ יותר מדי, ורשות המסים שמה לב לדברים כאלה.
בעברית פשוטה: מתוך מחיר שכבר כולל מע"מ, המע"מ הוא 15.25%, לא 18%. זה אותו מספר משני צדדים, כי 18 מתוך 118 הם 15.25%. אם תזכרו רק דבר אחד מהעמוד הזה, שיהיה זה.
נחזור לדוגמה שלנו. חשבונית של 1,180 ₪: לפני מע"מ 1,000 ₪, מע"מ 180 ₪. חשבונית של 1,000 ₪: לפני מע"מ 847.46 ₪, מע"מ 152.54 ₪ (המחשבון מעגל לשתי ספרות אחרי הנקודה, כמו בחשבונית). הטבלה מאחורי הכפתור עושה את זה לסכומים העגולים, וזו הגרסה הקצרה שלה:
| סכום | מע"מ להוסיף | כולל מע"מ | אם הסכום כבר כולל, לפני | הערה |
|---|---|---|---|---|
| 100 ₪ | 18.00 ₪ | 118.00 ₪ | 84.75 ₪ | 15.25 ₪ מע"מ בתוך 100, לא 18 |
| 1,000 ₪ | 180.00 ₪ | 1,180.00 ₪ | 847.46 ₪ | הדוגמה של העמוד |
| 5,000 ₪ | 900.00 ₪ | 5,900.00 ₪ | 4,237.29 ₪ | הצעת מחיר טיפוסית לעסק קטן |
| 10,000 ₪ | 1,800.00 ₪ | 11,800.00 ₪ | 8,474.58 ₪ | ב-17% המע"מ היה 1,700 ₪, עוד 100 ₪ מאז 2025 |
מי משלם ומי מקזז
הצרכן הפרטי משלם את המע"מ וזהו. עוסק מורשה גובה מע"מ מהלקוחות (מע"מ עסקאות), משלם מע"מ לספקים (מע"מ תשומות), ומעביר לרשות המסים רק את ההפרש בדוח חודשי או דו-חודשי, כך שבסוף השרשרת את כל המס משלם מי שקנה לשימוש פרטי. מי שרשום כעוסק פטור לא גובה ולא מקזז, ולכן בשבילו כל חשבונית ספק היא הוצאה מלאה, כולל ה-18%. אם אתם מתלבטים בין השניים, יש לזה מחשבון עוסק פטור או מורשה, ואת מה שנשאר אחרי מס הכנסה וביטוח לאומי מראה מחשבון ברוטו נטו לעצמאי.
למה 17% הפכו ל-18%?
ההעלאה מ-17% ל-18% נכנסה לתוקף ב-1 בינואר 2025 במסגרת תקציב המדינה, ומאז לא השתנתה, כך שעל קנייה של 10,000 ₪ משלמים היום 1,800 ₪ מע"מ במקום 1,700 ₪ (רשות המסים, נכון לספטמבר 2026). לא בדקנו אם יש על השולחן תוכנית להוריד בחזרה, וכשזה יעלה בדיוני התקציב הבא נעדכן כאן. בינתיים השדה במחשבון פתוח, ואפשר להקליד כל שיעור.
אילת
באילת רוב העסקאות של תושבי העיר פטורות ממע"מ לפי חוק אזור סחר חופשי אילת, ובמחשבון יש לזה כפתור 0%, אבל הפטור לא חל על כל עסקה, וחשבונית מאילת בלי מע"מ היא גם חשבונית שאין ממנה מה לקזז אצל עסק בתל אביב.
תבדקו את החשבונית לפני שאתם מקזזים
קיזוז מע"מ תשומות אפשרי רק עם חשבונית מס (לא קבלה ולא חשבונית עסקה) על שם העסק, ורק על הוצאה ששייכת לעסק. על רכב פרטי לרוב לא מקזזים בכלל, על כיבוד ואירוח גם לא. המחשבון יודע רק לחלק ב-1.18. מה מותר לקזז ומה לא, זו שאלה לרואה החשבון שלכם ולא לעמוד הזה.
שאלות נפוצות על מחשבון מע"מ
איך מחשבים מס ערך מוסף מסכום כולל?
מחלקים ב-1.18. 1,000 ₪ כולל מס חלקי 1.18 הם 847.46 ₪ לפני מס, וההפרש, 152.54 ₪, הוא המס עצמו. להוריד 18% מהסכום הכולל זו הטעות הנפוצה.
כמה מס ערך מוסף יש על 100 ₪?
18 ₪, והסכום הכולל הוא 118 ₪.
מתי עלה מס ערך מוסף ל-18%?
ב-1 בינואר 2025. עד 31 בדצמבר 2024 השיעור היה 17%, ונכון לספטמבר 2026 הוא עדיין 18%.
עוסק פטור צריך להוסיף מס ערך מוסף לחשבונית?
לא. עוסק פטור מוציא קבלה או חשבונית עסקה בלי המס, וגם לא מקזז מס תשומות על ההוצאות שלו.
המחיר שמציגים לי כולל מס ערך מוסף?
תלוי למי מוכרים. לצרכן פרטי חייבים להציג מחיר סופי כולל המס. בין עסקים נהוג לדבר במחירים לפני המס, ולכן בהצעת מחיר תמיד שווה לשאול.
קראו גם: מחשבון עוסק פטור או עוסק מורשה · מחשבון ברוטו נטו לעצמאי · כל המחשבונים
